Aproveche las mejoras fiscales de 2016. Finanzas.com

Aproveche las mejoras fiscales de 2016

Esther García LópezEste año ha traído cambios fiscales que aumentarán las rentas de los contribuyentes, como la rebaja de hasta un 3 por ciento de las retenciones del IRPF, la reducción del impuesto de sociedades o novedades en rentas en especie exentas de tributación

En 2016 han entrado en vigor novedades fiscales que benefician al bolsillo del contribuyente y suponen la aplicación de la segunda parte de la reforma fiscal aprobada por el Gobierno del PP. Entre los principales cambios a asumir este año destacan la rebaja de hasta un 3 por ciento de las retenciones del IRPF, que producirá un aumento del neto del salario recibido desde enero por los trabajadores; la reducción del impuesto de sociedades de un 28 a un 25 por ciento y la posibilidad de sustituir rentas monetarias por rentas en especie que no tributan.

La bajada en las retenciones sobre el IRPF será la novedad fiscal que beneficie a un mayor número de contribuyentes, en concreto a los 20 millones que pagan este impuesto. Esta rebaja originada por la reducción de los tipos impositivos hará que el contribuyente tribute menos tanto por el salario que percibe como por los intereses de los ahorros y los beneficios generados por sus inversiones. A partir de enero, el tipo general del IRPF se sitúa entre el 19 por ciento, el más bajo, y el 45 por ciento, el más alto. De esta forma, a los contribuyentes con ingresos anuales de hasta 12.450 euros se les aplicará un tipo del 19 por ciento (medio punto menos que en julio de 2015); a los que cobran un salario de entre 12.450 y 20.200 euros se les aplicará un tipo del 24 por ciento (antes era del 24,5); a los que ganan entre 20.200 euros y 35.200, se les aplicará un 30 por ciento (el 30,5 por ciento en julio); de 35.200 a 60.000 euros, el 37 por ciento (antes era del 38) y a partir de los 60.000 euros, un 45 por ciento (un punto menos).

Según cálculos del Consejo General de Economistas y Asesores Fiscales Reaf-Regaf a un trabajador que gane al año 40.000 euros y esté soltero y sin hijos, Hacienda le retendrá este año 240,8 euros menos de lo que le retuvo en 2015, lo que supone una diferencia del 3,01 por ciento (ver tablas). Para Luis del Amo, secretario técnico de Reaf-Regaf, aunque las novedades fiscales de 2016 no son de «gran calado», ya que el mayor impacto de la reforma fiscal se produjo en 2015 al adelantarse parte de la bajada del IRPF prevista para este año, «la bajada de las retenciones del IRPF en 2016 hará que el ciudadano disponga de mayor renta para ahorrar o gastar».

Del Amo reconoce que en términos absolutos esta rebaja fiscal es mayor para las rentas más altas y coincide con la opinión de los técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) para quienes «se pone de manifiesto la desigualdad del sistema tributario español, ya que la nueva rebaja perjudica la progresividad del IRPF al beneficiar más a las rentas más altas».

Gestha calcula que la rebaja del IRPF supondrá un ahorro de 78,11 euros anuales de media para los contribuyentes y destaca que este ahorro fiscal aumenta «paradójicamente» a medida que lo hace el nivel de ingresos. Pone como ejemplo a los contribuyentes que ganan hasta 30.000 euros que con la nueva medida ahorran un 1,63 por ciento, frente al 1,82 por ciento de los que ingresan hasta 40.000 euros, cinco veces menos de lo que ahorran los que ganan un millón. Para el secretario general de Gestha, José María Mollinedo, «la rebaja fiscal tiene un alcance muy desigual, ya que permite mayor ahorro cuanto mayores son los ingresos y empeora la equidad y progresividad proclamadas en la Constitución».

Rendimientos del ahorro

En enero también baja la fiscalidad del ahorro medio punto. Los rendimientos que genere el ahorro -que tributan en la base imponible del ahorro del IRPF- se engloban ahora en tres tramos: hasta 6.000 euros la tributación baja del 19,5 al 19 por ciento; de 6.000 euros a 50.000, baja del 21,5 al 21 por ciento, y de 50.000 euros en adelante el gravamen baja del 23,5 al 23 por ciento. Esta rebaja complementa a la que adelantó el Gobierno en verano en la que se redujeron los tipos en medio punto y hace que ahora en los rendimientos de depósitos, cuentas, bonos, letras del tesoro, seguros de vida, dividendos y otras inversiones mobiliarias que se liquiden a partir de 2016, como acciones o fondos, las retenciones también se reduzcan en medio punto en los tres tramos.

Retribución en especie

Otro de los cambios fiscales está relacionado con la sustitución de retribuciones monetarias por rentas en especie que no tributan, como tarjetas de transporte, cheques restaurante o seguros médicos. En estos casos el trabajador debe llegar a un acuerdo con el empresario para que realice este cambio y se recoja en el contrato.

Desde el 1 de enero las empresas no tienen que declarar aquellas primas satisfechas a aseguradoras que tengan como fin la cobertura de enfermedad de trabajadores, cónyuges o descendientes, si no superan los 1.500 euros. Hasta ahora, esta cantidad estaba limitada a 500 euros. Esta exención de 1.500 euros se aplica también a las primas satisfechas a un seguro de enfermedad por parte del contribuyente para su cobertura y la de su cónyuge e hijos menores de 25 años.

Impuesto de sociedades

Una de las novedades fiscales más importantes que trae 2016 y que afecta al ámbito empresarial es el impuesto de sociedades, cuyo gravamen general baja tres puntos, del 28 al 25 por ciento. Así lo reconoce Ricardo Perpiñán, portavoz de la Asociación Española de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios (Asefiget), para quien «la bajada de tres puntos supone una ayuda importante, sobre todo para pymes».

Pero este conjunto de rebajas fiscales tiene su ‘lado oscuro’. Pueden impedir que España alcance el objetivo de déficit que le exige Bruselas, cifrado en un 2,8 por ciento para este año. De ello advierten los técnicos de Gestha, que calculan que solo la rebaja del IRPF costará a las arcas públicas 1.500 millones. De la misma opinión es Ricardo Perpiñán, para quien «si Hacienda recauda menos y se mantienen los gastos las cuentas no salen».

Luis del Amo es más cauto al suponer que «el Gobierno habrá hecho las cuentas oportunas para que esta reforma fiscal no comprometa los compromisos de España con Bruselas».

Los expertos también consideran que la reforma fiscal del PP no ha cumplido las expectativas generadas. «Va a haber ahorro en las rentas del trabajo pero no tanto como se predicaba porque el ahorro fiscal se va a compensar con la eliminación de deducciones que había antes, como por alquiler o compra de vivienda», dice Perpiñán. Por ello advierte de que «habrá sorpresas cuando los contribuyentes hagan su próxima declaración de la renta y vean que el ahorro fiscal no es el que esperaban e, incluso, puede que tengan que pagar más impuestos que el año pasado».

CONTRIBUYENTE SOLTERO SIN HIJOS

FAMILIA EN LA QUE TRABAJA SOLO UNO DE LOS CÓNYUGES Y CON DOS HIJOS, UNO MENOR DE 3 AÑOS

Salario bruto anual Retención 2015 Retención 2016 Diferencia (2015-2016) % diferencia
13.000,00 388,70 378,76 9,94 2,56%
14.000,00 781,90 762,43 19,47 2,49%
25.000,00 3.613,75 3.534,75 79,00 2,19%
40.000,00 8.008,00 7.767,20 240,80 3,01%
60.000,00 15.528,00 15.080,17 447,83 2,88%
70.000,00 19.747,00 19.198,16 548,84 2,78%
100.000,00 33.545,00 32.698,16 846,84 2,52%
150.000,00 56.542,50 55.198,16 1.344,34 2,38%
Salario bruto anual Retención 2015 Retención 2016 Diferencia (2015-2016) % diferencia
13.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
14.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
25.000,00 2.843,75 2.784,25 59,50 2,09%
40.000,00 7.236,00 7.016,70 219,30 3,03%
60.000,00 14.757,00 14.329,67 427,33 2,90%
70.000,00 18.977,00 18.447,66 529,34 2,79%
100.000,00 32.775,00 31.947,66 827,34 2,52%
150.000,00 55.777,50 54.447,66 1.329,84 2,38%

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